Zmiany w przepisach podatkowych mogą zachodzić na początku każdego roku kalendarzowego, a nowe przepisy mogą wpływać na opodatkowanie zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw. Te zmiany mogą wynikać z decyzji rządu, wprowadzania nowych ustaw podatkowych lub regulacji mających na celu dostosowanie systemu podatkowego do aktualnej sytuacji gospodarczej czy społecznej.
Typowe zmiany, które mogą występować na początku roku kalendarzowego, obejmują:
- Stawki podatkowe: Rząd może zdecydować się na zmiany w wysokości stawek podatkowych dla różnych kategorii dochodów. To może wpływać na wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych czy podatku od osób prawnych.
- Ulgi podatkowe: Mogą zostać wprowadzone nowe ulgi podatkowe lub zmienione warunki istniejących ulg. To może dotyczyć zarówno osób fizycznych, jak i firm.
- Prawo podatkowe dla firm: Przepisy dotyczące opodatkowania przedsiębiorstw, w tym stawki CIT (podatku dochodowego od osób prawnych) czy zasady amortyzacji, mogą ulec zmianie.
- Podatki lokalne: Niektóre zmiany mogą dotyczyć również podatków lokalnych, takich jak podatek od nieruchomości czy podatek od środków transportowych.
- Nowe formy raportowania: Rząd może wprowadzić nowe wymogi dotyczące raportowania dochodów czy płatności podatków, co może wpłynąć na przedsiębiorstwa i osoby fizyczne.
- Prawo międzynarodowe: Zmiany w przepisach międzynarodowych dotyczących wymiany informacji podatkowej czy unikania podwójnego opodatkowania mogą również wpłynąć na sposób, w jaki firmy są opodatkowywane.
W 2024 r. mniejsza grupa podatników będzie mogła skorzystać ze statusu małego podatnika na gruncie VAT, CIT i PIT. Jednocześnie maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych wzrosły o 15%, a na gruncie PIT niektóre ze zwolnień przedmiotowych czasowo podwyższone w okresie pandemii COVID-19, wrócą do swojego wyjściowego poziomu.
Szczegółowe limity podatkowe obowiązujące w Polsce w 2024 r. (w porównaniu do roku 2023) prezentuje tabela poniżej:
|
Podatek |
Wskaźnik |
2023 r. |
2024 r. |
||
|
Od 1 stycznia do 30 czerwca |
Od 1 lipca do 31 grudnia |
||||
|
VAT |
Mały podatnik |
5 793 000 zł |
9 654 000 zł |
9 218 000 zł |
|
|
Mały podatnik – podatnicy prowadzący przedsiębiorstwa maklerskie, zarządzające funduszami inwestycyjnymi czy świadczące usługi o podobnym charakterze |
217 000 zł |
207 000 zł |
|||
|
Kwota sprzedaży uprawniająca do korzystania z tzw. zwolnienia podmiotowego |
200 000 zł |
200 000 zł |
|||
|
Wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia uprawniająca do wyłączenia od podatku |
50 000 zł |
50 000 zł |
|||
|
Limit dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na odległość (WSTO) oraz świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych (TBE) |
42 000 zł |
42 000 zł |
|||
|
CIT |
Mały podatnik |
9 654 000 zł |
9 218 000 zł |
||
|
Stosowanie 9% stawki podatku (mali podatnicy) |
przychody ze sprzedaży za rok ubiegły |
9 654 000 zł |
9 218 000 zł |
||
|
przychody w bieżącym roku podatkowym (narastająco) |
9 357 000 zł |
limit będzie znany w pierwszym dniu roboczym 2024 r. |
|||
|
Jednorazowa amortyzacja dla małych podatników i rozpoczynających działalność gospodarczą |
241 000 zł |
230 000 zł |
|||
|
Jednorazowa amortyzacja – wszyscy podatnicy |
100 000 zł |
100 000 zł |
|||
|
Kwartalne rozliczenia u podatników opodatkowanych estońskim CIT |
19 309 000 zł |
18 436 000 zł |
|||
|
PIT |
Mały podatnik PIT |
9 654 000 zł |
9 218 000 zł |
||
|
Jednorazowa amortyzacja dla małych podatników i rozpoczynających działalność gospodarczą |
241 000 zł |
230 000 zł |
|||
|
Jednorazowa amortyzacja – wszyscy podatnicy |
100 000 zł |
100 000 zł |
|||
|
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych |
9 654400 zł |
9 218 200 zł |
|||
|
Kwartalne wpłaty ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych |
965 440 zł |
921 820 zł |
|||
|
Limity niektórych zwolnień przedmiotowych |
zapomogi, inne niż wymienione w art. 21 ust. 1 pkt 26 PDOFizU, wypłacane z funduszy zakładowej lub międzyzakładowej organizacji związkowej pracownikom należącym do tej organizacji |
3000 zł |
1000 zł |
||
|
zapomogi otrzymane w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci z innych źródeł |
10 000 zł |
6000 zł |
|||
|
wartość otrzymanych przez pracownika w związku z finansowaniem działalności socjalnej, o której mowa w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, rzeczowych świadczeń oraz otrzymanych przez niego w tym zakresie świadczeń pieniężnych, sfinansowanych w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy związków zawodowych |
2000 zł |
1000 zł |
|||
|
dopłaty do: wypoczynku zorganizowanego przez podmioty prowadzące działalność w tym zakresie, w formie wczasów, kolonii, obozów i zimowisk, w tym również połączonego z nauką, pobytu na leczeniu sanatoryjnym, w placówkach leczniczo-sanatoryjnych, rehabilitacyjno-szkoleniowych i leczniczo-opiekuńczych, oraz przejazdów związanych z tym wypoczynkiem i pobytem na leczeniu – dzieci i młodzieży do lat 18 – z innych źródeł |
3000 zł |
2000 zł |
|||
|
Od nieruchomości (stawki maksymalne) |
Grunty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków (od 1 m2 powierzchni) |
1,16 zł |
1,34 zł |
||
|
Grunty pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych (od 1 ha powierzchni) |
5,79 zł |
6,66 zł |
|||
|
Pozostałe grunty, w tym zajęte na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego budynków (od 1 m2 powierzchni) |
0,61 zł |
0,71 zł |
|||
|
Grunty niezabudowane objęte obszarem rewitalizacji, o którym mowa w ustawie z 9.10.2015 r. o rewitalizacji i położone na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszanym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy, jeżeli od dnia wejścia w życie tego planu w odniesieniu do tych gruntów upłynął okres 4 lat, a w tym czasie nie zakończono budowy zgodnie z przepisami Prawa budowlanego budynków (od 1 m2 powierzchni) |
3,81 zł |
4,39 zł |
|||
|
Budynki mieszkalne lub ich części |
1,00 zł |
1,15 zł |
|||
|
Budynki lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz budynki mieszkalne lub ich części zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej (od 1 m2 powierzchni użytkowej) |
28,78 zł |
33,10 zł |
|||
|
Budynki lub ich części zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym gospodarczej (od 1 m2 powierzchni użytkowej) |
13,47 zł |
15,50 zł |
|||
|
Budynki lub ich części związane z udzielaniem świadczeń zdrowotnych, w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajęte przez podmioty udzielające tych świadczeń gospodarczej (od 1 m2 powierzchni użytkowej) |
5,87 zł |
6,76 zł |
|||
|
Pozostałe budynki lub ich części, w tym zajęte na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego gospodarczej (od 1 m2 powierzchni użytkowej) |
9,71 zł |
11,17 zł |
|||
|
Budowle (od wartości) |
2% |
2% |
|||
|
Opłaty lokalne (stawki maksymalne) |
Od posiadania psów |
150,93 zł |
173,57 zł |
||
|
Opłata reklamowa |
Część stała |
3,14 zł |
3,62 zł |
||
|
Część zmienna od 1 m2 pola powierzchni tablicy reklamowej lub urządzenia reklamowego |
0,28 zł |
0,33 zł |
|||
|
Opłata targowa (stawka dzienna) |
953,38 zł |
1096,39 zł |
|||
|
Opłata miejscowa (stawka dzienna) |
2,80 zł |
3,22 zł |
|||
|
Opłata miejscowa w miejscowościach posiadających status obszaru ochrony uzdrowiskowej (stawka dzienna) |
3,94 zł |
4,54 zł |
|||
|
Opłata uzdrowiskowa (stawka dzienna) |
5,40 zł |
6,21 zł |
|||
|
Rolny i leśny |
Grunty gospodarstw rolnych (od 1 ha przeliczeniowego) |
185,13 zł |
224,075 zł |
||
|
Pozostałe grunty (od 1 ha) |
370,25 zł |
448,15 zł |
|||
|
Podatek leśny (od 1 ha) |
71,10 zł |
72,03 zł |
|||
